Налоговая практика

Аудиторская фирма Константа занимается налоговой практикой с 1999 года, когда партнерами стали юристы, специализировавшиеся на вопросах корпоративного права, и эксперты по налогообложению. Сложившийся уникальный кадровый состав позволил реализовать на практике принцип комплексного отношения к решению вопросов налогообложения, согласно которому для разрешения проблемы необходимо объединить знания сразу в нескольких областях: налоговое право, бухгалтерский учет, гражданское право, процессуальное право, специфика деятельности налогоплательщика. Оказываемые нами услуги в сфере налоговой практики включают:

налоговые споры;
сопровождение налоговых проверок;
налоговый аудит;
сложные вопросы налогообложения.

Практикующий бухгалтер и аудитор не в состоянии ежедневно отслеживать практику 85 арбитражных судов субъектов Российской Федерации, 20 апелляционных арбитражных судов и 10 федеральных арбитражных судов округов. Этим занимаются наши юристы, специализирующиеся на налоговом праве.

Налоговые споры

Имеющуюся на сегодня ситуацию в отношении налоговых споров можно охарактеризовать следующим образом:

большую часть дел составляет доначисление налогов в связи с претензиями не к самому налогоплательщику, а к его контрагентам. Казалось бы, все такие дела однотипны, но на самом деле каждая ситуация неповторима и по своему характеру, и по документальному оформлению. Кроме того, при неизменном законодательстве постоянно меняется его понимание как налоговыми органами, так и судами, включая высшие судебные инстанции;
в ряде случаев претензии налоговых органов можно назвать уникальными в том смысле, что в арбитражной практике отсутствуют аналогичные дела. Именно такие ситуации требуют нестандартных, творческих подходов, привлечения наиболее квалифицированных и разнопрофильных специалистов;
при обжаловании в налоговый орган имеется шанс добиться положительного решения при наиболее очевидных отступлениях от норм налогового законодательства, а так же по вопросам, в отношении которых имеется представительная и единообразная арбитражная практика;
большинство налоговых споров разрешается в суде. При этом исход дела зависит не только от правоты налогоплательщика, но в значительной степени от процессуальных действий и доказательственной базы. В последнее время суды значительно ужесточили подходы к предоставлению доказательств невиновности налогоплательщика, поэтому готовиться к судебному процессу, формировать доказательственную базу необходимо уже на стадии проведения проверки.

Комплекс мероприятий по защите интересов налогоплательщика по налоговым спорам включает:

ознакомление с материалами проверки, выработку правой позиции, стратегии и тактики защиты;
составление возражений по акту проверки, апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган;
участие в рассмотрении возражений по акту проверки в налоговом органе;
составление заявления в арбитражный суд;
составление ходатайства о применении обеспечительных мер, иных необходимых ходатайств, заявлений и обращений;
участие в судебных заседаниях в судах первой, апелляционной и кассационной инстанций;
составление документов при апелляционном или кассационном обжаловании решения первой инстанции (жалоб, отзывов, ходатайств);
обеспечение исполнения судебного решения - получение исполнительного листа, направление исполнительного листа в федеральное казначейство или службу судебных приставов.

Сопровождение налоговых проверок

Наши специалисты могут подключиться к разрешению налогового спора на любом этапе. Однако наиболее правильным будет сделать это сразу после получения решения о проведении проверки. Сопровождение налоговых проверок предполагает:

он-лайн консультации и выработку позиции (по телефону, скайпу);
оперативное предоставление необходимой информации и документов;
общение с проверяющими;
участие в разрешении споров.

Налоговый аудит

Налоговый аудит – это проверка, имеющая своей целью проверить правильность исполнения налогоплательщиком своих налоговых обязательств. Результат налогового аудита это:

выявление и минимизацию налоговых рисков;
выявление и обоснование налоговых резервов.

Налоговые риски связаны чаще всего с тем, что нормы Налогового кодекса сформулированы иногда в достаточно общем виде и лишь знание практики налоговых органов и арбитражных судов позволяет уяснить все нюансы требований к налогоплательщику. Другая ситуация – позицию налоговых органов и судов проявляется лишь в их практике и никак не отражена в Налоговом кодексе. Но риски встречаются и в самых простых ситуациях, когда налогоплательщик сознательно или по ошибке не выполняет прямых требований налогового законодательства. Мы помогаем обнаружить и устранить либо минимизировать риск, связанные и с очевидными ошибками, и с неоднозначными вопросами.

Налоговые резервы – это излишне исчисленные и уплаченные налоги, штрафы и пени, которых можно было избежать, преждевременное перечисление налогов. Они возникают вследствие неиспользование или неправильного использования предоставляемых законодательством льгот и иных преимуществ. Мы не предлагаем свои клиентам услуги по минимизации налогов с использованием незаконных, в том числе формальных и основанных на недобросовестном поведении схем. Но мы можем указать налогоплательщику на те действия, которые помогут правомерно уменьшить или оптимизировать налоговую нагрузку.

Сложные вопросы налогообложения

В налогообложении, как и других отраслях права есть круг спорных вопросов, не имеющих очевидных, однозначных или общепризнанных решений. Это может быть следствием сложности, пробелов и иных дефектов законодательных актов, расхождением судебной практики и практики налоговых органов. В такой ситуации полагаем правильным довести до сведения клиента:

сам факт того, что вопрос является спорным;
существующий спектр мнений - позицию налогового органа, сложившуюся судебную практику (с учетом ее представительности и единообразия);
и собственную оценку ситуации;
оценку перспектив принятия того или иного решения налоговым органом и судом.

Принятие окончательного решения по сложным вопросам – прерогатива налогоплательщика. Но мы поможем ему увидеть ситуацию со всех сторон, предложим варианты решений, раскрыв их сильные и слабые стороны.